การออกกำลังกาย ของ Nonqualified หุ้น ตัวเลือก Amt

บ้าน 187 บทความ 187 ตัวเลือกหุ้นและ Alternative Minimum Tax (AMT) ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจในการตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการรายอื่น ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSOs) ซึ่งการแพร่กระจายตัวเลือกจะถูกหักภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าจะมีการขายหุ้นยังไม่ขายก็ตาม ISOs หากเป็นไปตามข้อกำหนดให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนถึง หุ้นจะถูกขายและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ให้กับราคาขาย แต่ ISOs ก็ขึ้นอยู่กับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ซึ่งเป็นทางเลือกหนึ่งในการคำนวณภาษีที่ filers บางแห่งต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในส่วนที่ได้รับจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการรักษาที่ดีสำหรับรางวัลเหล่านี้ กฎพื้นฐานสำหรับ ISO ก่อนอื่นต้องเข้าใจว่ามีตัวเลือกหุ้น 2 แบบตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์และตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน พนักงานจะได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ในวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคตโดยปกติแล้วเมื่อพนักงานเลือกซื้อหุ้นพวกเขาก็จะใช้ตัวเลือกนี้ ดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นได้ 10 หุ้นต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 หุ้นเป็นระยะเวลา 10 ปีหากเป็นทางเลือกหนึ่ง NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 (เรียกว่า Spread) ในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ราคา. บริษัท ได้รับการหักภาษีที่สอดคล้องกัน นี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขา ด้วยมาตรฐาน ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่มีการหักเงิน ถ้าลูกจ้างถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรสูงสุดระหว่างการใช้สิทธิและราคาขาย หากเงื่อนไขดังกล่าวไม่เป็นไปตามนั้นตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง สำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO อาจอยู่ที่ระดับกลางเพียงอย่างเดียว 19.6 และพนักงานจะได้รับประโยชน์จากการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น มีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงาน การแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงเสียภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นภาษีต่างๆได้ (เช่นการแพร่กระจายของการใช้ ISO) ซึ่งกำหนดให้ผู้เสียภาษีอากรที่อาจต้องเสียภาษีคำนวณว่าพวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธี ก่อนอื่นพวกเขาคิดว่าภาษีเท่าไรที่จะต้องใช้กฎภาษีตามปกติ จากนั้นพวกเขากลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางอย่างและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและใช้จำนวนนี้ในขณะนี้สูงคำนวณ AMT ส่วนเพิ่มเหล่านี้เรียกว่ารายการที่ต้องการและการกระจายตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ (แต่ไม่ใช่ NSO) เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้ สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 175,000 หรือน้อยกว่า (ในปี 2556) อัตราภาษี AMT จะเท่ากับ 26 สำหรับจำนวนที่มากกว่านี้อัตราเป็น 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ประเด็นหนึ่งที่กล่าวถึงมากที่สุดในเรื่องนี้ก็คือถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT สูงกว่าค่าภาษีที่ต้องชำระตามกฎทั่วไปในปีนั้นส่วนเกินของ AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ (MTC) ที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ปีเมื่อภาษีปกติเกินจำนวน AMT การคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab จะแสดงการคำนวณ AMT พื้นฐาน: เพิ่ม: รายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติการหักเงินจากการแพทย์การหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การหักภาษี AMT Statelocalreal ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล (78,750 สำหรับ 2012 filers ร่วม 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานที่ยื่นแยกต่างหากซึ่งจะลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT กว่า 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับการจัดเก็บภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริงคูณ: รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริง 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากถึง 175,000 บวก 28 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำก่อนหักภาษีขั้นต่ำเบื้องต้น - ภาษีปกติ AMT หากผลจากการนี้ การคำนวณคือ AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจ่าย AMT จำนวนเงินบวกภาษีปกติ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินตาม AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บเงินภาษีในอนาคตได้ หากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้ จำนวนเงินที่คุณสามารถเรียกร้องขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพิ่มโดยจ่าย AMT ในปีที่ผ่านมา ให้เครดิตที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ถ้าคุณชำระเงินเพิ่มขึ้นอีก 15,000 บาทเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะต้องจ่ายในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้สูงสุด 15,000 เครดิตในปีหน้า จำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินตามปกติสูงกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและยกยอดเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไป ดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 ครั้งคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 บาทจนกว่าคุณจะใช้งานได้ คำอธิบายนี้เป็นฉบับที่ซับซ้อนซึ่งอาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อน ทุกคนที่อาจต้องพึ่งพา AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างทำอย่างเหมาะสม โดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่สดใส วิธีหนึ่งที่จะจัดการกับกับดัก AMT ก็คือเพื่อให้ลูกจ้างขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดให้เพียงพอเพื่อซื้อตัวเลือกในครั้งแรก ดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นที่เพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมราคาซื้อพร้อมภาษีที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บไว้ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 และมีราคาการใช้สิทธิ 10 อันทำให้เกิดสุทธิก่อนภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้วจะมีจำนวนประมาณ 50,000 รายโดยนับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุด ในปีถัดไปพนักงานจะต้องจ่าย AMT ในส่วนที่เหลืออีก 100,000 แผ่กระจายไปสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจมีมูลค่าได้มากถึง 28,000 ราย แต่พนักงานจะมีเงินสดเหลือเพียงพอที่จะจัดการกับเรื่องนี้ อีกกลยุทธ์หนึ่งที่ดีคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปี เพราะพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ได้หากมีการจำหน่ายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกนี้ ยกตัวอย่างเช่นสมมุติว่าจอห์นออกกำลังกาย ISOs ในเดือนมกราคมที่ 10 ต่อหุ้นในช่วงเวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ปีไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ซึ่งจะคำนวณในปีภาษีถัดไป จอห์นถือหุ้น แต่ดูราคาอย่างใกล้ชิด ในเดือนธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 เท่านั้นจอห์นเป็นผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงขึ้น นักบัญชีของเขาให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 ครั้งนี้จะต้องเสียภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่า John จะเสียภาษีประมาณ 5.20 ต่อหุ้น นี่คือการได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้น ในสถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุดพวกเขาจะตกไปต่ำกว่า 10 ปีหน้าซึ่งหมายความว่า John ต้องเสียภาษี 5.20 ต่อหุ้นสำหรับหุ้นที่เขาสูญเสียไปจริงถ้า John ขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ ในการแลกเปลี่ยนนรกจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจาย 7 กฎที่นี่คือราคาขายน้อยกว่าราคาตลาดยุติธรรมในการใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้น หากมีมูลค่าสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม (มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้) ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องชำระตามจำนวนเงินที่ใช้ในการใช้สิทธิและภาษีเงินได้ระยะสั้นจะได้รับจากการเพิ่มผลต่าง ตัวอย่างนี้) ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงแข็งแกร่งมากจอห์นสามารถถือครองได้อีกหนึ่งเดือนและมีสิทธิ์ได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน โดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีที่เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาจะต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขาย ภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอน ถ้าจอห์นรอจนกระทั่ง 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็น เขายังอยู่ภายใต้บังคับของ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้ในส่วนที่เป็นเงินได้เช่นกัน โชคดีที่เกือบทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาจะไม่ต้องจ่ายภาษีสองครั้ง ท้ายที่สุดถ้าจอห์นมีตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากเขาสามารถออกกำลังกายได้มากในปีที่เขากำลังออกกำลังกาย ISO ของเขา นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกินการคำนวณ AMT ของเขา นั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้าเพื่อจ่ายเงิน เป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตน บางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้กระทะออกสำหรับพนักงาน นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่เกินกว่าภาษีธรรมดา โศกนาฏกรรมที่เกิดขึ้นจริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงต่อการสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะตามมาอย่างที่ AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนไม่รู้หรือไม่มีอะไรแปลกใหม่และรู้สึกประหลาดใจ (สายเกินไป) พวกเขาต้องจ่าย Stay InformedExercising Nonqualified Stock Options สิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติของคุณจะให้สิทธิ์ในการซื้อหุ้นในราคาที่ระบุ คุณใช้สิทธิที่เหมาะสมเมื่อคุณแจ้งนายจ้างของคุณเกี่ยวกับการซื้อของคุณตามข้อกำหนดของข้อตกลงการเลือก ผลกระทบทางภาษีที่แม่นยำในการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะขึ้นอยู่กับลักษณะการใช้ตัวเลือก แต่โดยทั่วไปคุณจะรายงานรายได้ค่าชดเชยเท่ากับองค์ประกอบต่อรองในขณะออกกำลังกาย หมายเหตุ: กฎที่อธิบายไว้ที่นี่จะมีผลใช้บังคับหากสต็อกได้รับเมื่อคุณได้รับ โดยทั่วไปหุ้นจะตกเป็นสิทธิถ้าคุณมีสิทธิที่จะขายได้โดยไม่มีข้อ จำกัด หรือคุณสามารถออกจากงานโดยไม่ให้มูลค่าใด ๆ ของหุ้น ดูเมื่อ Stock Vested ถ้าสต็อกไม่ได้รับสิทธิเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ให้ใช้กฎสำหรับหุ้นที่มีการ จำกัด ที่อธิบายไว้ในการซื้อหุ้นของนายจ้างและการเลือกตั้งมาตรา 83b องค์ประกอบต่อรองในการใช้ตัวเลือกคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าของหุ้นในวันใช้สิทธิกับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้น ตัวอย่าง: คุณมีตัวเลือกที่ให้สิทธิ์ในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นต่อหุ้น 15 หุ้น ถ้าคุณใช้ตัวเลือกทั้งหมดในช่วงเวลาที่มูลค่าของหุ้นเท่ากับ 40 ต่อหุ้นส่วนประกอบต่อรองราคา 25,000 (40,000 ลบ 15,000) มูลค่าของสต็อกควรพิจารณา ณ วันที่ออกกำลังกาย สำหรับหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ค่าจะถูกกำหนดเป็นค่าเฉลี่ยระหว่างยอดขายที่สูงและต่ำสำหรับวันที่ดังกล่าว สำหรับ บริษัท เอกชนมูลค่าจะต้องได้รับการกำหนดโดยวิธีการอื่นโดยอาจอ้างอิงจากการทำธุรกรรมส่วนตัวของ บริษัท เมื่อเร็ว ๆ นี้ในหุ้นของ บริษัท หรือการประเมินโดยรวมของ บริษัท องค์ประกอบต่อรองเป็นรายได้องค์ประกอบการต่อรองในการใช้ตัวเลือกที่ได้รับสำหรับบริการถือเป็นรายได้ค่าชดเชย ในตัวอย่างข้างต้นคุณจะรายงานรายได้ 25,000 รายเช่นเดียวกับถ้า บริษัท จ่ายเงินโบนัสเป็นจำนวนเงิน 25,000 บาท คุณไม่ได้รับอนุญาตให้ปฏิบัติต่อเงินจำนวนนี้เป็นเงินได้ จำนวนเงินภาษีที่คุณจ่ายขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของคุณ ถ้าจำนวนเงินทั้งหมดตกอยู่ในวงเล็บ 30 ตัวตัวอย่างเช่นคุณจะต้องจ่ายเงิน 7,500 (บวกภาษีของรัฐหรือท้องถิ่น) หากคุณใช้ตัวเลือกที่มีขนาดใหญ่โอกาสที่รายได้บางส่วนจะผลักดันไปสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นกว่าที่ปกติ สิ่งสำคัญที่ต้องมุ่งไปข้างหน้าของเวลาถ้าเป็นไปได้คือคุณต้องรายงานรายได้นี้และจ่ายภาษีแม้ว่าคุณจะไม่ขายหุ้น คุณไม่ได้รับเงินสดใด ๆ ในความเป็นจริงคุณจ่ายเงินสดเพื่อใช้ตัวเลือก แต่คุณยังคงต้องมากับเงินสดเพิ่มเติมเพื่อจ่าย IRS นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่การวางแผนล่วงหน้าเป็นสิ่งสำคัญในการจัดการกับทางเลือกต่างๆ หัก ณ ที่จ่ายหากคุณเป็นพนักงาน (หรือเป็นพนักงานเมื่อคุณได้รับทางเลือก) บริษัท ต้องระงับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก แน่นอนภาระผูกพันหัก ณ ที่จ่ายจะต้องเป็นที่พอใจในรูปของเงินสด IRS ยอมรับหุ้นของหุ้นมีหลายวิธีที่ บริษัท สามารถจัดการกับความต้องการหัก ณ ที่จ่ายได้ โดยทั่วไปคุณต้องจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่ายเป็นเงินสดในเวลาที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ ตัวอย่าง: คุณสามารถใช้สิทธิซื้อหุ้น 1,000 หุ้นได้ 15 หุ้นต่อหุ้นเมื่อซื้อมูลค่า 40 บาทต่อหุ้น บริษัท ต้องการให้คุณจ่าย 15,000 (ราคาการใช้สิทธิสำหรับหุ้น) บวก 9,000 เพื่อให้ครอบคลุมข้อกำหนดในการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐและรัฐบาลกลาง จำนวนเงินที่จ่ายต้องครอบคลุมภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางและรัฐและส่วนแบ่งของพนักงานของภาษีการจ้างงานเช่นกัน จำนวนเงินที่จ่ายเป็นหักภาษี ณ ที่จ่ายจะเป็นเครดิตต่อภาษีที่คุณค้างชำระเมื่อคุณรายงานรายได้เมื่อสิ้นปี เตรียมพร้อม: จำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายที่จำเป็นต้องไม่จำเป็นต้องมีขนาดใหญ่พอที่จะครอบคลุมภาษีเต็มจำนวน คุณอาจต้องเสียภาษีในวันที่ 15 เมษายนแม้ว่าคุณจะจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่ายในขณะที่คุณใช้ตัวเลือกนี้เนื่องจากจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายเป็นเพียงการประมาณการหนี้สินภาษีที่เกิดขึ้นจริง ไม่ใช่พนักงานหากคุณเป็นพนักงานของ บริษัท ที่ได้รับทางเลือก (และไม่ได้เป็นพนักงานเมื่อคุณได้รับทางเลือก) การหัก ณ ที่จ่ายจะต้องใช้เมื่อคุณออกกำลังกาย รายได้ควรจะรายงานให้คุณในแบบฟอร์ม 1099-MISC แทนแบบฟอร์ม W-2 โปรดจำไว้ว่านี่คือค่าชดเชยสำหรับบริการ โดยทั่วไปรายได้นี้จะขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานตนเองรวมทั้งภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐ ระยะเวลาและระยะเวลาการถือครองข้อมูลสำคัญในการติดตามข้อมูลของคุณในสต็อกเพราะเป็นตัวกำหนดจำนวนกำไรหรือขาดทุนที่คุณรายงานเมื่อคุณขายหุ้น เมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์คุณจะมีพื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นพร้อมกับรายได้ที่คุณรายงานเพื่อใช้ตัวเลือก ในตัวอย่างที่เราเคยใช้อยู่คุณจะได้รับ 40 ต่อหุ้น หากคุณขายหุ้นในภายหลังในราคา 45 บาทต่อหุ้นส่วนกำไรของคุณจะเท่ากับ 5 บาทต่อหุ้นแม้ว่าคุณจะจ่ายเพียง 15 บาทสำหรับหุ้น กำไรจะเป็นเงินได้ไม่ใช่รายได้ค่าชดเชย สำหรับวัตถุประสงค์บางอย่างที่ จำกัด (โดยเฉพาะภายใต้กฎหมายหลักทรัพย์) คุณจะถือว่าเหมือนกับว่าคุณเป็นเจ้าของหุ้นในช่วงระยะเวลาที่คุณถือสิทธิไว้ แต่กฎนี้ไม่ได้นำมาใช้เมื่อ youre กำหนดประเภทของกำไรหรือขาดทุนที่คุณมีเมื่อคุณขายหุ้น คุณต้องเริ่มต้นจากวันที่คุณซื้อหุ้นโดยการใช้สิทธิและถือครองมานานกว่าหนึ่งปีเพื่อรับเงินทุนระยะยาว วิธีการอื่น ๆ ของการออกกำลังกายคำอธิบายข้างต้นถือว่าคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ของคุณโดยการจ่ายเงินสด มีสองวิธีอื่น ๆ ในการออกกำลังกายตัวเลือกที่ใช้ในบางครั้ง หนึ่งคือการออกกำลังกายเงินสดที่เรียกว่าตัวเลือก อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้สต็อกที่คุณมีอยู่แล้วที่จะจ่ายราคาการออกกำลังกายภายใต้ตัวเลือก วิธีการเหล่านี้และผลกระทบทางภาษีของพวกเขาอธิบายไว้ในหน้าเว็บที่ปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านภาษีที่ใช้บังคับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ หนึ่งในความแตกต่างที่สำคัญระหว่างตัวเลือกหุ้นสแตนด์บาย (ISOs) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรองคือคุณไม่ต้องรายงานรายได้ค่าชดเชยเมื่อคุณใช้ ISO แต่คุณอาจต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมากเนื่องจากภาษีสำรองขั้นต่ำอื่น (AMT) คำอธิบายในหน้านี้สมมติว่าคุณใช้เงินสด (ไม่ใช่สต็อก) เพื่อใช้ ISO ของคุณและคุณจะถือครองหุ้นไว้สักระยะหนึ่งแทนที่จะขายได้ทันที หน้าถัดไปจัดการกับผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดการออกกำลังกายโดยใช้สต็อกที่คุณเป็นเจ้าของแล้วและจำหน่ายหุ้นที่คุณได้รับโดยใช้ ISO การจัดเก็บภาษีอย่างสม่ำเสมอสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้แบบปกติการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจไม่ใช่เหตุการณ์ ภาษีไม่มีในความเป็นจริงไม่มีอะไรให้รายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณเมื่อคุณใช้ ISO นี่คือความแตกต่างอย่างมากจากการรักษาตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ โดยทั่วไปคุณรายงานรายได้ค่าชดเชยเท่ากับความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ เนื่องจากคุณไม่ได้รายงานรายได้ใด ๆ ในขณะที่คุณใช้ ISO คุณจะได้รับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับสต็อกที่คุณได้รับ ระยะเวลาการถือครองของคุณจะเริ่มต้นในวันที่คุณได้รับหุ้น: คุณไม่สามารถรวมช่วงเวลาที่คุณถือสิทธิไว้ ภาษีขั้นต่ำทางเลือกมากสำหรับข่าวดี ข่าวร้ายก็คือการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจทำให้เกิดการปรับภายใต้ภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก การปรับค่าใช้จ่ายนี้เป็นจำนวนเงินที่คุณจะต้องรายงานเป็นรายได้ค่าชดเชยหากคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์มาตรฐานแทน ISO กล่าวอีกนัยหนึ่งเท่ากับจำนวนเงินที่มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นสูงกว่าจำนวนเงินที่คุณจ่าย (หรือที่เรียกว่าการแพร่กระจายหรือองค์ประกอบต่อรอง) สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูการใช้ตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการรับรอง การปรับค่า AMT มีผลสามข้อ ก่อนอื่นคุณอาจต้องจ่ายค่า AMT ในปีที่คุณใช้ตัวเลือกหุ้นกระตุ้น Theres ไม่มีทางที่จะกำหนดจำนวน AMT คุณจะจ่ายเพียงโดยดูที่จำนวนขององค์ประกอบต่อรองเมื่อคุณใช้ตัวเลือกของคุณ องค์ประกอบต่อรองในการใช้ ISO ของคุณอาจเป็นเหตุการณ์ที่ก่อให้เกิดหนี้สิน AMT แต่จำนวนหนี้สินขึ้นอยู่กับแง่มุมอื่น ๆ ของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ คุณอาจพบว่าคุณสามารถออกกำลังกาย ISOs บางอย่างโดยไม่ต้องจ่าย AMT ใด ๆ เลย หากองค์ประกอบต่อรองของคุณมีขนาดใหญ่คุณควรคาดหวังว่าจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT ให้มากที่สุดเท่าที่ 28 หรือมากกว่าขององค์ประกอบต่อรอง (อัตราสูงสุดสำหรับ AMT คือ 28 แต่ภาษีที่เกิดจากรายการที่มีขนาดใหญ่เดียวอาจมากกว่าเปอร์เซ็นต์ดังกล่าวเนื่องจากมีปฏิสัมพันธ์กับคุณลักษณะต่างๆของภาษีขั้นต่ำอื่น) ผลที่สองจากการปรับ AMT คือบางส่วนหรือ ความรับผิดทั้งหมดของ AMT ของคุณจะมีสิทธิ์ใช้เป็นเครดิตในปีต่อ ๆ ไป เครดิตนี้สามารถใช้ได้เฉพาะในปีที่คุณไม่ต้องจ่าย AMT เรียกว่าเครดิต AMT แต่จะช่วยลดภาษีปกติของคุณไม่ใช่ AMT ในกรณีที่ดีที่สุดเครดิต AMT จะอนุญาตให้คุณกู้คืน AMT ทั้งหมดที่คุณจ่ายในปีที่คุณใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจของคุณ เมื่อเกิดเหตุการณ์เช่นนี้ผลกระทบเฉพาะของ AMT ก็คือทำให้คุณเสียภาษีได้เร็วขึ้นไม่ใช่เพื่อให้คุณต้องจ่ายภาษีมากกว่าที่คุณจ่าย แต่ด้วยเหตุผลหลายประการที่คุณไม่สามารถนับความสามารถในการกู้คืน AMT ทั้งหมดในปีต่อ ๆ ไปได้ ผลที่ตามมาของการปรับ AMT เป็นเรื่องสำคัญมากและมองข้ามได้ง่าย เราทราบก่อนหน้านี้ว่าหุ้นที่คุณได้รับเมื่อคุณใช้ ISO มีพื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่าย แต่หุ้นมีพื้นฐานที่แตกต่างกันสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำทางเลือก จำนวนหุ้นของ AMT เท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายบวกกับจำนวนการปรับค่า AMT นั่นหมายความว่าคุณจะรายงานจำนวนกำไรที่น้อยลงสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT เมื่อคุณขายหุ้น ตัวอย่าง: คุณใช้สิทธิ์ ISO และจ่าย 35 บาทต่อหุ้นเมื่อมีมูลค่าเท่ากับ 62 ต่อหุ้น คุณรายงานการปรับ AMT 27 หุ้นต่อหุ้น หลังจากผ่านไปตามระยะเวลาการถือครอง ISO คุณจะขายหุ้น 80 หุ้นต่อหุ้น สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้ปกติคุณรายงานการได้รับ 45 ต่อหุ้น (80 ลบ 35) แต่สำหรับวัตถุประสงค์ AMT คุณรายงานว่ามีรายได้เพียง 18 ต่อหุ้น พื้นฐาน AMT ของคุณเท่ากับจำนวนเงินที่คุณชำระเงิน 35 รวมทั้งการปรับค่าใช้จ่าย 27 รายการที่คุณรายงาน ความแตกต่างของจำนวนกำไรที่ได้รับรายงานจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการจ่าย AMT ใน ISO อื่น ๆ ที่คุณออกกำลังกายในปีเดียวกับที่คุณขายหุ้นนี้หรืออาจช่วยให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิต AMT ที่ได้อธิบายไว้ด้านบน หากคุณมองข้ามฐาน AMT ที่สูงขึ้นของหุ้นนี้คุณอาจต้องเสียภาษีโดยไม่จำเป็นเมื่อเทียบกับ ISO ของคุณโดยไม่จำเป็น