แบบฟอร์ม 8938 หุ้น ตัวเลือก

15 ธันวาคม 2014 คำแนะนำเพิ่มเติมได้รับจาก IRS ในรูปแบบของกฎกระทรวงสำหรับบุคคลที่ต้องรายงานผลประโยชน์ในสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่กำหนดไว้ (8220SFFA) ในแบบฟอร์ม 8938 ข้อบังคับขั้นสุดท้ายได้ออกในวันพฤหัสบดีที่ 11 ธันวาคม (TD 9706) กฎระเบียบฉบับนี้สิ้นสุดลงในข้อบังคับชั่วคราวที่ออกในปีพ. ศ. 2554 (ค. ศ. 9567) ทำให้มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างซึ่งเป็นเรื่องของโพสต์ในบล็อกนี้ ในฐานะที่เป็นผู้อ่านที่ได้รับแจ้งจากบล็อกฉบับนี้ทราบอยู่แล้วความต้องการจัดเก็บข้อมูลใหม่สำหรับปีภาษี 2011 สำหรับบุคคลที่มีส่วนได้เสียในสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุไว้ การส่งคืนข้อมูลในแบบฟอร์ม 8938 จะต้องยื่นพร้อมกับการคืนภาษี (เช่นแบบฟอร์ม 1040) หากผู้เสียภาษีอากรไม่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับปีภาษีบุคคลธรรมดาไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 สำหรับปีภาษีนั้น ๆ ใครจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 สมมติว่าเกณฑ์ดอลลาร์สำหรับมูลค่ารวมของ SFFA ในปีภาษีมีดังต่อไปนี้บุคคลที่ระบุต่อไปนี้จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938: พลเมืองของสหรัฐอเมริกา (ฟังดูง่าย แต่ผู้ซึ่งสามารถเป็นพลเมืองของสหรัฐฯอาจรู้สึกประหลาดใจ คุณ) เป็นคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาในส่วนใดส่วนหนึ่งของปีภาษี (ซึ่งหมายความว่าบุคคลดังกล่าวมีคุณสมบัติตรงตามที่เรียกว่ากรีนการ์ดหรือการทดสอบสถานะ) อ่านเกี่ยวกับการทดสอบเหล่านี้ที่นี่และที่นี่ คนต่างด้าวที่อยู่ในต่างประเทศที่ทำให้การเลือกตั้งได้รับการปฏิบัติในฐานะคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่เพื่อจุดประสงค์ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ร่วมกัน คนต่างด้าวที่ไม่ใช่ชาวต่างประเทศที่อาศัยอยู่ในอเมริกันซามัวหรือเปอร์โตริโก การยื่นจะกลายเป็นข้อบังคับเมื่อมีการกำหนดเกณฑ์เงินดอลลาร์บางส่วนในมูลค่าตลาดรวมที่สมเหตุสมผลของ SFFAs ในช่วงปีภาษี เกณฑ์ขึ้นอยู่กับสถานะการจัดเก็บและระบุว่าบุคคลนั้นอาศัยอยู่ในต่างประเทศหรือในประเทศสหรัฐอเมริกา IRS ได้รับสิทธิ์ให้กำหนดจำนวนเงินตามเกณฑ์ของดอลลาร์ที่สูงกว่าเกณฑ์ปัจจุบันคือการกำหนดไว้ด้านล่าง สำหรับผู้เสียภาษีที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาเกณฑ์การยื่นคำขอสำหรับมูลค่ารวมของ SFFA คือผู้เสียภาษีรายเดียวและผู้เสียภาษีที่สมรสยื่นแยกกัน: 50,000 ในวันสุดท้ายของปีภาษีหรือ 75,000 ตลอดเวลาในปีภาษีคู่สมรสที่เสียภาษียื่นร่วมกัน: 100,000 ในครั้งสุดท้าย วันของปีภาษีหรือ 150,000 ทุกช่วงเวลาของปีภาษี สำหรับผู้เสียภาษีที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศเกณฑ์คือ: ผู้เสียภาษีรายเดียวและผู้เสียภาษีที่สมรสยื่นแยกกัน: 200,000 ในวันสุดท้ายของปีภาษีหรือ 300,000 ทุกเวลาในปีภาษีและผู้เสียภาษีสมรสที่ยื่นต่อ: 400,000 ในวันสุดท้ายของปีหรือ 600,000 ทุกเวลา ในระหว่างปี สินทรัพย์ทางการเงินของต่างประเทศที่กำหนดไว้ SFFA มีบัญชีการเงินที่เก็บรักษาโดยสถาบันการเงินต่างประเทศ (เช่นบัญชีธนาคารที่ไม่ใช่ของสหรัฐฯหรือบัญชีซื้อขายหุ้น) และสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศบางแห่งที่ไม่ได้ถือไว้ในบัญชีที่สถาบันการเงิน (เช่นหน่วยลงทุนในกองทุนต่างประเทศที่มีส่วนได้เสียในต่างประเทศและการลงทุนในต่างประเทศ) รวมถึงพันธบัตรหุ้นกู้หรือตราสารหนี้อื่นที่ออกโดยอัตราดอกเบี้ยและอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและข้อตกลงอื่น ๆ กับคู่สัญญาในต่างประเทศ (เช่นสัญญาประกันชีวิตต่างประเทศ) ทรัพย์สินบางอย่างได้รับการยกเว้นเช่นการประกันสังคมประกันสังคมหรือโครงการอื่นที่คล้ายคลึงกันของรัฐบาลต่างประเทศ ในทางกลับกันบุคคลในสหรัฐอเมริกาจะต้องรายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 8938 ความสนใจของพวกเขาในโครงการผลประโยชน์ของพนักงานที่ไม่ใช่ชาวอเมริกัน 8211 ซึ่งอาจรวมถึงแผนการชดเชยบำเหน็จบำนาญและทุนชดเชยต่างประเทศแผนค่าตอบแทนรอตัดบัญชีหุ้นรางวัลตัวเลือกหุ้นและไม่ชอบ . คำถามยังคงเป็นไปตามค่าพารามิเตอร์ที่ชัดเจนเช่นเดียวกับสิ่งที่ถือว่าเป็น SFFA กรมสรรพากรได้ออกคำถามและคำตอบพื้นฐานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 8938 คำแนะนำในแบบฟอร์ม 8938 ยังมีประโยชน์มาก คำชี้แจงสำคัญที่ทำโดยกฎของกระทรวงการคลังขั้นสุดท้ายกฎการคลังรอบสุดท้ายมีการเปลี่ยนแปลงที่น่าสนใจหลายประการในกฎระเบียบชั่วคราวที่ออกในปี 2011 และให้คำชี้แจงบางประการ ข้อสรุปสุดท้ายชี้แจงว่าเมื่อเจ้าของร่วมของ SFFA ไม่ได้แต่งงานเจ้าของแต่ละรายต้องมีมูลค่าทั้งหมดของสินทรัพย์ (แทนที่จะเป็นเพียงมูลค่าของบุคคลที่ได้รับการสนใจตามที่กำหนด) เนื้อหา) ในการพิจารณาว่ามูลค่ารวมของ SFFAs แต่ละรายที่ระบุดังกล่าวเกินกว่าเกณฑ์การรายงานที่บังคับใช้หรือไม่ นอกจากนี้เจ้าของร่วมรายดังกล่าวต้องรายงานมูลค่าทรัพย์สินทั้งหมดในแบบฟอร์ม 8938 ของตนคำแนะนำในแบบฟอร์ม 8938 ระบุว่าเมื่อคู่สมรสทั้งสองเป็นบุคคลที่ระบุและแต่ละไฟล์จะได้รับการคืนภาษีแยกกันบุคคลจะต้องรวมเพียงคนเดียว - ค่าของสินทรัพย์ที่เป็นเจ้าของร่วมกับคู่สมรสหนึ่ง ๆ เพื่อกำหนดมูลค่ารวมของ SFFAs ทั้งหมดในการกำหนดเกณฑ์การรายงาน ข้อบังคับสุดท้ายชี้แจงว่าเมื่อเจ้าของร่วมเป็นผู้แต่งงาน แต่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีแยกกันเจ้าของร่วมรายหนึ่งของ SFFA จะต้องรายงานมูลค่าทั้งหมดของสินทรัพย์ (ไม่ใช่เฉพาะมูลค่าของความสนใจเฉพาะบุคคลในสินทรัพย์) ในแบบฟอร์ม 8938 ของบุคคลธรรมดา, แม้ว่าคู่สมรสทั้งสองจะเป็นบุคคลที่ระบุและแม้ว่าจะมีการพิจารณาเพียงครึ่งหนึ่งของมูลค่าของเนื้อหาในการพิจารณาเกณฑ์การรายงานที่บังคับใช้ ฉันหวังว่ากฎเกณฑ์สุดท้ายอาจกล่าวถึงปัญหาของเจ้าของผู้ท้าชิง SFFAs แต่ปัญหานี้ไม่ครอบคลุม ข้อยกเว้นสำหรับผู้เสียภาษีแบบ Dual-Resident ข้อยกเว้นจากแบบฟอร์มการยื่นแบบ 8938 มีอยู่ในข้อบังคับขั้นสุดท้ายสำหรับผู้เสียภาษีท้องถิ่นที่มีถิ่นที่อยู่สองราย เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นบุคคลดังกล่าวจะต้องอ้างว่าต้องเสียภาษีเนื่องจากเป็นประเทศที่เป็นคู่เจรจาโดยยื่นแบบฟอร์ม 1040NR อย่างทันท่วงทีการคืนภาษีเงินได้บุคคลต่างด้าวในสหรัฐฯ และแนบแบบฟอร์ม 8833 การเปิดเผยตำแหน่งตามตำแหน่งตามสนธิสัญญาตามมาตรา 6114 หรือ 7701 (ข) กฎขั้นสุดท้ายยังชี้แจงว่าผู้เสียภาษีที่เป็นเจ้าของสิ่งที่เรียกว่า 8220disregarded entities8221 ต้องรวมมูลค่าของสินทรัพย์ที่ถือโดยนิติบุคคลทั้งเพื่อพิจารณาว่าพวกเขามีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การยื่นฟ้องร้อง SFFA หรือไม่และหากพวกเขาทำตามเกณฑ์เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องใช้ รายงานในแบบฟอร์ม 8938 โดยทั่วไป 8220disregarded เอนทิตี 8221 เป็นเจ้าของ LLC สหรัฐอเมริกาหรือนิติบุคคลต่างประเทศที่เป็นเจ้าของโดยบุคคลเดียวที่ทำให้สิ่งที่เรียกว่า 8220 ตรวจสอบการเลือกตั้ง box8221 เพื่อปฏิบัติต่อหน่วยงานต่างประเทศดังกล่าวเป็น 8220disregarded8221 ในกรณีเหล่านี้เจ้าของผู้เสียภาษีจะต้องปฏิบัติต่อสินทรัพย์ที่เป็นของนิติบุคคลซึ่งเป็นเจ้าของโดยโดยตรงเพื่อวัตถุประสงค์ของกฎ SFFA ข้อบังคับขั้นสุดท้ายยังระบุด้วยว่าผู้เสียภาษีรวมอยู่ในแบบฟอร์มที่ยื่นแบบฟอร์ม 5471 ข้อมูลการกลับมาของบุคคลในสหรัฐฯเกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติบางแห่ง หรือแบบฟอร์ม 8865 การกลับมาของบุคคลในสหรัฐฯเกี่ยวกับพันธมิตรต่างประเทศบางประเทศ ที่แจ้ง IRS ของการยื่นแบบร่วมกันจะไม่ต้องยื่นแบบ 8938 อย่างไรก็ตามกฎสุดท้ายไม่ได้ยกเว้นผู้ยื่นแบบฟอร์ม FINCEN 114 งบธนาคารและธนาคารพาณิชย์ต่างประเทศ (FBAR) จากแบบฟอร์ม 8938 เนื่องจากแบบฟอร์มให้บริการ วัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ข้อบังคับขั้นสุดท้ายปฏิเสธข้อเสนอแนะของผู้แสดงความเห็นว่าแบบฟอร์ม 8854 คำกล่าวอ้างเกี่ยวกับการเนรเทศออกครั้งแรกและรายปี 8221 จะถูกเพิ่มลงในรายการแบบฟอร์มในกฎระเบียบ Treasury 1.6038D-7 (a) เพื่อบรรเทาการรายงานซ้ำซ้อน กรมธนารักษ์และ IRS ได้พิจารณาลักษณะของข้อมูลที่รวบรวมได้ในแบบฟอร์ม 8854 และได้ข้อสรุปว่าการขอแบบฟอร์ม 8938 จะไม่ทำให้ข้อมูลที่รายงานในแบบฟอร์ม 8854 ซ้ำซ้อนนอกจากนี้ Treasury และ IRS ระบุว่าการยื่นแบบฟอร์ม 8938 คาดว่าจะเพิ่ม 8222 IRS โปรแกรมที่เกี่ยวข้องกับผู้ยื่นแบบฟอร์ม 8854 การแปลงสกุลเงินต่างประเทศข้อบังคับขั้นสุดท้ายชี้แจงว่ากระทรวงการคลังกระทรวงการคลังของสหรัฐฯจะใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเพื่อการคลังเพื่อแปลงค่า SFFA เป็นสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐฯเพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดมูลค่ารวมของ SFFAs ที่บุคคลที่ระบุไว้ มีส่วนได้เสียและเพื่อกำหนดมูลค่าของ SFFA สามารถดูอัตราค่าเล่าเรียนได้ที่นี่ หากไม่มีอัตราการแปลงที่สำนักการคลังบริการสำหรับสกุลเงินใดสกุลหนึ่งอาจมีการใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่สามารถใช้งานได้อีกหากแหล่งที่มาของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศถูกเปิดเผยในแบบฟอร์ม 8938 ข้อบังคับสุดท้ายเปลี่ยนกฎระเบียบชั่วคราว โดยการแก้ไขกฎการแปลงสกุลเงินต่างประเทศเพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถพึ่งพาการแปลงสกุลเงินต่างประเทศที่แสดงในใบแจ้งยอดบัญชีการเงินเป็นงวด โดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้เสียภาษีอาจขึ้นอยู่กับงบบัญชีเป็นระยะ ๆ ซึ่งจัดทำขึ้นโดยอย่างน้อยปีละครั้งโดยหรือในนามของสถาบันการเงินซึ่งมีบัญชีซึ่งรวมถึงการแปลงสกุลเงินต่างประเทศที่สะท้อนอยู่ในงบดังกล่าวเพื่อกำหนดบัญชีการเงินสูงสุดเว้นแต่บุคคลที่ระบุมี ความรู้ที่เกิดขึ้นจริงหรือเหตุผลที่จะต้องรู้จากข้อมูลที่เข้าถึงได้ง่ายว่าข้อความดังกล่าวไม่ได้สะท้อนถึงการประมาณมูลค่าบัญชีสูงสุดในปีที่ต้องเสียภาษี SFFAs รวมถึงบัญชีเกษียณอายุและบำเหน็จบำนาญและบัญชีออมทรัพย์ที่ไม่ใช่การเกษียณอายุข้อบังคับชี้แจงว่าสำหรับปีภาษีที่เริ่มหลังจากวันที่ 12 ธันวาคม 2014 บัญชีเกษียณอายุและเงินบำนาญบัญชีออมทรัพย์ที่ไม่ใช่เงินฝากออมทรัพย์เกษียณและบัญชีที่เป็นที่พอใจในเงื่อนไขที่คล้ายกับที่ระบุไว้ใน FATCA Treasury ข้อบังคับ (Treas. Reg. 1.1471-5 (b) (2) (i)) ที่ถูกแยกออกจากคำนิยามของบัญชีการเงิน 82201 ภายใต้รูปแบบ 1 หรือแบบจำลอง 2 IGA จะรวมอยู่ในคำนิยามของบัญชีการเงิน 8220 สำหรับวัตถุประสงค์ของ การพิจารณารายงาน SFFAs ในแบบฟอร์ม 8938 โพสต์นี้มีการปรับปรุงเมื่อวันที่ 16 มกราคม 2015 เพื่อสะท้อนให้เห็นถึงสำนักงาน US Treasury Departments ของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศบริการทางการเงินสำหรับปี 2014 ติดตามฉันได้จาก Twitter: VLJekerReporting สินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศในแบบฟอร์ม 8938 Updated November 08, 2016 เริ่มต้นด้วยปีภาษีที่เริ่มต้นหลังจากวันที่ 18 มีนาคม พ. ศ. 2553 ผู้เสียภาษีสหรัฐอเมริกาจะต้องรายงานต่อสรรพากรเกี่ยวกับสินทรัพย์ทางการเงินที่ถือไว้ utside สหรัฐอเมริกา ข้อกำหนดในการรายงานนี้เป็นส่วนหนึ่งของกฎหมายว่าด้วยการหักภาษีบัญชีต่างประเทศ (FATCA) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการจ้างงานเพื่อเรียกคืนค่าจ้าง (HIRE) FATCA ประกอบด้วยสองส่วนคือระบบการระงับใหม่ที่ออกแบบมาเพื่อสนับสนุนให้สถาบันการเงินทั่วโลกยื่นรายงานต่อ IRS เกี่ยวกับการเงินระหว่างประเทศของพลเมืองสหรัฐฯและกลไกการรายงานใหม่ที่ผู้เสียภาษีของสหรัฐฯรายงานตัวเองต่อสินทรัพย์ทางการเงินของ IRS ที่ถืออยู่นอก สหรัฐ. บทความนี้กล่าวถึงข้อกำหนดในการรายงานด้วยตัวเองของผู้เสียภาษีชาวอเมริกันภายใต้ FATCA สิ่งที่ถือว่าเป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศหรือสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศ 34 ที่กรมสรรพากรเรียกเรียกรวมไปถึงบัญชีการเงินที่เก็บรักษาไว้ที่สถาบันการเงินต่างประเทศสหรัฐอเมริกาเช่นบัญชีธนาคารบัญชีการลงทุนและกองทุนรวมหุ้นพันธบัตรหรือ หลักทรัพย์อื่นที่ออกโดยบุคคลที่มิใช่สัญชาติสหรัฐและไม่ถือผ่านบัญชีลงทุนส่วนได้เสียในตราสารแห่งต่างประเทศเช่น บริษัท ต่างประเทศห้างหุ้นส่วนต่างประเทศหรือความไว้วางใจจากต่างประเทศเครื่องมือทางการเงินหรือสัญญาใด ๆ ที่มีผู้ออกหรือคู่สัญญาที่ไม่ใช่ คนสหรัฐ การลงทุนจากต่างประเทศผ่านบัญชีการลงทุนของสหรัฐอเมริกาจะไม่ได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 8938 ผู้ที่จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ผู้เสียภาษีอากรในสหรัฐอเมริกาในทางเทคนิคทุกคนจะได้รับผลกระทบจาก FATCA แต่สำหรับตอนนี้กรมสรรพากรกำลังเรียกร้องให้ผู้เสียภาษีรายย่อยเพียงรายเดียวรายงานสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศของตน คำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม 8938 หมายถึง 34 บุคคลที่ระบุ 34 และระบุเมื่อต้องรายงาน บุคคลที่เป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่คนต่างด้าวที่ไม่ใช่ชาวต่างชาติที่เลือกที่จะรับการปฏิบัติเสมือนว่าเป็นคนต่างด้าวที่พำนักอยู่และคนต่างด้าวที่ไม่ใช่คนต่างด้าวที่พำนักอยู่ในอเมริกาซามัวหรือเปอร์โตริโก (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูฉันต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938, 34 การระบุสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศ 34 บนเว็บไซต์ IRS. gov) การรายงานเกณฑ์สำหรับแบบฟอร์ม 8938 ผู้เสียภาษีจะต้องติดตามมูลค่าตลาดของสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศสองตัว : มูลค่าสูงสุดของสินทรัพย์ ณ เวลาใด ๆ ในระหว่างปีและมูลค่าของสินทรัพย์ ณ วันสิ้นปีภาษี ผู้เสียภาษีจะนำผลรวมของค่าสูงสุดและยอดรวมของค่าสิ้นปีทั้งหมด ยอดรวมเหล่านี้จะถูกใช้เพื่อพิจารณาว่ามูลค่าของสินทรัพย์เกินกว่าเกณฑ์การรายงานหรือไม่ หากเป็นเช่นนั้นผู้เสียภาษีจะต้องรายงานสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศทั้งหมดของตนไปยัง IRS หากไม่สามารถระบุเกณฑ์ได้ผู้เสียภาษีจะไม่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 IRS ได้กำหนดเกณฑ์สำหรับผู้เสียภาษีประเภทต่างๆดังนี้บุคคลที่ไม่ได้สมรสที่พำนักอยู่ในสหรัฐอเมริกาจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 หากมูลค่าตลาด ของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศของพวกเขามากกว่า 50,000 ในวันสุดท้ายของปีหรือมากกว่า 75,000 เมื่อใดก็ได้ในระหว่างปี บุคคลที่สมรสที่ยื่นร่วมและพำนักอยู่ในสหรัฐอเมริกาจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่าตลาดของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศของพวกเขามากกว่า 100,000 ในวันสุดท้ายของปีหรือมากกว่า 150,000 ในช่วงเวลาใด ๆ ในระหว่างปี บุคคลที่สมรสที่ยื่นแยกและพำนักอยู่ในสหรัฐอเมริกาจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่าตลาดของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศของพวกเขาสูงกว่า 50,000 ในวันสุดท้ายของปีหรือมากกว่า 75,000 เมื่อใดก็ได้ในระหว่างปี บุคคลที่ไม่ได้สมรสที่พำนักอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกาและต้องพำนักอาศัยอยู่ด้วยความสุจริตหรือการทดสอบสถานที่จริงต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่าตลาดของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศของพวกเขาสูงกว่า 200,000 ในวันสุดท้ายของปีหรือมากกว่า 300,000 ในช่วงเวลาใดระหว่าง ปี. บุคคลที่สมรสที่ยื่นร่วมกับผู้ที่อยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกาและพึงพอใจในการมีถิ่นที่อยู่โดยสุจริตหรือการทดสอบสถานที่ทางกายภาพจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่าตลาดของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศของพวกเขาสูงกว่า 400,000 ในวันสุดท้ายของปีหรือมากกว่า 600,000 รายที่ใด ๆ เวลาในระหว่างปี บุคคลที่แต่งงานแล้วที่ยื่นแยกจากกันและพำนักอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกาและพึงพอใจในการมีถิ่นที่อยู่อย่างสุจริตหรือการทดสอบสถานะทางกายภาพจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่าตลาดของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศของพวกเขาสูงกว่า 200,000 ในวันสุดท้ายของปีหรือมากกว่า 300,000 ที่ ตลอดเวลาในระหว่างปี วิธีการวัดมูลค่าสินทรัพย์ต่างประเทศสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศวัดมูลค่าโดยใช้มูลค่ายุติธรรมในสกุลเงินที่ใช้ในการกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์ ผู้เสียภาษีจะต้องทราบมูลค่าตลาดยุติธรรมสูงสุดสำหรับสินทรัพย์นั้นตลอดเวลาในระหว่างปีและมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันสุดท้ายของปี ค่าในตลาดเหล่านี้จะแปลงเป็นดอลลาร์สหรัฐฯโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงินในวันสุดท้ายของปี ผู้เสียภาษีควรใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราที่โพสต์โดยฝ่ายบริหารการเงินของกรมธนารักษ์ หากเว็บเพจนั้นไม่มีรายชื่อสกุลเงินที่ต้องการผู้เสียภาษีสามารถใช้ฐานข้อมูลการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่สาธารณชนสามารถใช้ได้ ผู้เสียภาษีจะต้องระบุสกุลเงินต่างประเทศอัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้และแหล่งที่มาของข้อมูลอัตราแลกเปลี่ยนหากไม่ใช่ข้อมูลที่โพสต์ใน Financial Management Service ยื่นแบบฟอร์ม 8938 Form 8938 เมื่อยื่นแบบฟอร์ม 1040 tax return การยื่นแบบขยายยังขยายเวลาในการยื่นแบบฟอร์ม 8938 โครงสร้างของแบบฟอร์ม 8938 แบบฟอร์ม 8938 จะสะกดออกข้อมูลทั้งหมดที่ต้องรายงานไปยัง IRS แบบฟอร์ม 8938 ประกอบด้วยสี่ส่วนส่วนที่ฉันใช้สำหรับบัญชีการเงินเช่นบัญชีเงินฝากหรือการฝากเงินกับสถาบันการเงิน ส่วนที่ 2 ใช้สำหรับสินทรัพย์ทางการเงินประเภทอื่น ๆ เช่นหุ้นตราสารหนี้และเครื่องมือทางการเงินอื่น ๆ แบบฟอร์ม 8938 มีพื้นที่ว่างสำหรับสินทรัพย์เพียงอย่างเดียวในตอนที่ 1 และอีก 1 แห่งในส่วนที่ 2 ผู้เสียภาษีสามารถใช้แบบฟอร์ม 8938 ได้มากเท่าที่จำเป็นเพื่อรายงานสินทรัพย์ทางการเงินของต่างประเทศ ส่วนที่ 3 เป็นข้อมูลสรุปที่ระบุว่ารายได้จากสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศมีการรายงานที่อื่นในการคืนภาษี ส่วนที่ 4 เป็นข้อมูลสรุปสำหรับสินทรัพย์ทางการเงินบางประเภทยกเว้นรายงานในแบบฟอร์ม 8938 เนื่องจากข้อมูลดังกล่าวได้รับการรายงานจากที่อื่นในเอกสารการคืนภาษี แบบฟอร์ม 8938 เกี่ยวข้องกับแบบฟอร์มรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศ 8938 คล้ายคลึงกับรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศรุ่นเก่า (FBAR) แต่แบบฟอร์ม 8938 ขอรายละเอียดมากขึ้นและมีจุดประสงค์ที่แตกต่างจาก FBAR วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม 8938 คือการอำนวยความสะดวกในการปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยรายได้ภายใน (FATCA) และเป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีและถือเป็นข้อมูลลับของภาษี วัตถุประสงค์ของ FBAR คือการปฏิบัติตามพระราชบัญญัติความลับของธนาคารไม่ใช่ส่วนหนึ่งของการคืนภาษีและไม่ถือว่าเป็นข้อมูลลับที่เป็นความลับ FBAR สามารถเป็นและใช้ร่วมกันระหว่างหน่วยงานของรัฐและใช้เป็นหลักโดยเครือข่ายการบังคับใช้กฎหมายทางการเงินของกรมธนารักษ์เพื่อติดตามและต่อสู้กับการฟอกเงินระหว่างประเทศ แบบฟอร์ม 8938 ถูกออกแบบมาให้ใช้โดย Internal Revenue Service เพื่อต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีระหว่างประเทศ นอกจากนี้แบบฟอร์ม 8938 ยังขอข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ต่างประเทศซึ่งรวมถึงบัญชีต่างประเทศที่มีสินทรัพย์ในขณะที่ FBAR ร้องขอข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศเท่านั้น ผู้เสียภาษีที่มีความต้องการยื่นแบบฟอร์ม 8938 อาจมีหน้าที่ต้องรายงานข้อมูลเดียวกันอย่างมากเกี่ยวกับ FBAR ซึ่งยื่นแยกกันไปกับกรมธนารักษ์ FBAR จำเป็นต้องใช้หากบุคคลในสหรัฐอเมริกา (รวมถึง บริษัท และหน่วยงานอื่น ๆ ) มีบัญชีอยู่ในต่างประเทศไม่น้อยกว่า 10,000 รายในช่วงเวลาหนึ่งปี อย่างไรก็ตามประเภทบัญชีการเงินที่รายงานใน FBAR แตกต่างกันเล็กน้อยจากประเภทบัญชีที่รายงานในแบบฟอร์ม 8938 บทลงโทษเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 8938 IRS สามารถกำหนดโทษ 10,000 สำหรับการไม่ยื่นแบบฟอร์ม 8938 ภายในวันที่ครบกำหนดของการคืนภาษี (รวมทั้งส่วนขยาย) หรือเพื่อยื่นแบบฟอร์ม 8938 ที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้องหากแบบฟอร์ม 8938 ไม่ได้ยื่นภายใน 90 วันนับจากวันที่ IRS ได้รับการแจ้งอย่างเป็นทางการแล้ว IRS สามารถประเมินบทลงโทษเพิ่มเติม 10,000 สำหรับระยะเวลา 30 วันแต่ละครั้ง หรือเป็นส่วนหนึ่งของระยะเวลา 30 วัน) ว่าแบบฟอร์ม 8938 ยังคงไม่ได้ยื่นต่อไปจนกว่าจะมีการลงโทษสูงสุด 50,000 ครั้ง หากไม่มีการยื่นแบบฟอร์ม 8938 และ IRS กำหนดว่าผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศอย่างน้อยหนึ่งรายการที่จำเป็นต้องรายงาน IRS จะอนุญาตให้สันนิษฐานได้ว่าสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศมีมูลค่าเพียงพอเพื่อให้เป็นไปตามเกณฑ์การรายงาน คุณสามารถยกเว้นโทษได้หากผู้เสียภาษีอากรสามารถแสดงเหตุอันสมควรได้เนื่องจากไม่ได้รายงานสินทรัพย์ในแบบฟอร์ม 8938 คำถามพื้นฐานและคำตอบในแบบฟอร์ม 8938 สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุ - ภาพรวม Q1 สิ่งที่เป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 8938 ถ้าคุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 คุณต้องรายงานบัญชีการเงินของคุณที่จัดทำโดยสถาบันการเงินในต่างประเทศ ตัวอย่างของบัญชีการเงิน ได้แก่ บัญชีออมทรัพย์การฝากเช็คและบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ที่จัดไว้กับธนาคารหรือนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ และในขอบเขตที่ถือไว้เพื่อการลงทุนและไม่ได้ถือไว้ในบัญชีการเงินคุณต้องรายงานหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ออกโดยบุคคลที่ไม่ใช่คนสหรัฐดอกเบี้ยอื่นใดใน บริษัท ต่างประเทศและตราสารทางการเงินหรือสัญญาใด ๆ ที่ถือไว้เพื่อการลงทุน ผู้ออกหรือคู่สัญญาที่ไม่ใช่บุคคลในสหรัฐฯ ตัวอย่างของสินทรัพย์เหล่านี้ที่ต้องรายงานหากไม่มีในบัญชีประกอบด้วย: หุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ออกโดย บริษัท ต่างประเทศหมายเหตุ, พันธบัตรหรือหุ้นกู้ที่ออกโดยบุคคลต่างด้าวการแลกเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ย, การแลกเปลี่ยนสกุลเงิน, การแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ, การแลกเปลี่ยนความเสี่ยงหรือการทำสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศกับคู่สัญญาในต่างประเทศตัวเลือกหรือตราสารอนุพันธ์อื่นใดที่เกี่ยวกับตัวอย่างใด ๆ เหล่านี้หรือเกี่ยวกับสกุลเงินหรือสินค้าที่ได้ทำขึ้น คู่สัญญาในประเทศหรือผู้ออกหุ้นหุ้นส่วนในต่างประเทศส่วนได้เสียในแผนเกษียณอายุของชาวต่างชาติหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนที่รอการตัดบัญชีดอกเบี้ยในอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศส่วนได้เสียในสัญญาประกันภัยที่ออกในต่างประเทศหรือเงินรายปีที่มีมูลค่าการยอมจำนน ตัวอย่างที่กล่าวข้างต้นไม่ได้รวมรายการเนื้อหาที่ต้องรายงาน ตัวอย่าง: เงินสดหรือเงินตราต่างประเทศอสังหาริมทรัพย์โลหะมีค่าศิลปะและของสะสม Q1 ฉันถือสกุลเงินต่างประเทศโดยตรง (นั่นคือสกุลเงินที่ไม่ใช่อยู่ในบัญชีการเงิน) ฉันต้องรายงานเรื่องนี้ในแบบฟอร์ม 8938 สกุลเงินต่างประเทศไม่ใช่สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุและไม่สามารถรายงานได้ในแบบฟอร์ม 8938 Q2. ต้องทำรายงานอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศในแบบฟอร์ม 8938 อสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศไม่ใช่สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่กำหนดไว้ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 ตัวอย่างเช่นไม่ต้องแจ้งที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อเช่า หากอสังหาริมทรัพย์ผ่านทางนิติบุคคลต่างประเทศเช่น บริษัท ห้างหุ้นส่วนทรัสต์หรืออสังหาริมทรัพย์รายได้ดอกเบี้ยในกิจการนี้เป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 8938 หากมูลค่ารวมของเงินให้สินเชื่อที่ระบุทั้งหมดของคุณ สินทรัพย์ทางการเงินมากกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณ มูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ที่ถือโดยกิจการจะนำมาพิจารณาในการกำหนดมูลค่าของดอกเบี้ยในกิจการที่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 แต่อสังหาริมทรัพย์นั้นไม่มีการรายงานแยกต่างหากในแบบฟอร์ม 8938 Q3. ฉันถือทรัพย์สินที่มีตัวตนเพื่อการลงทุนเช่นศิลปะวัตถุโบราณเครื่องประดับรถยนต์และของสะสมอื่น ๆ ในต่างประเทศ ฉันจำเป็นต้องรายงานสินทรัพย์เหล่านี้ในแบบฟอร์ม 8938 ไม่ได้ระบุสินทรัพย์ทางการเงินที่เป็นสินทรัพย์ทางปัญญาในต่างประเทศเช่นศิลปะวัตถุโบราณเครื่องประดับรถยนต์และของสะสมอื่น ๆ ไตรมาสที่ 4 ฉันถือโลหะมีค่าสำหรับการลงทุนโดยตรงเช่นทองคำในต่างประเทศ ฉันจำเป็นต้องรายงานสินทรัพย์เหล่านี้ในแบบฟอร์ม 8938 ไม่การถือครองโลหะมีค่าเช่นทองคำจะไม่ได้ระบุสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศ อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าใบรับรองทองที่ออกโดยบุคคลต่างด้าวอาจเป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุซึ่งคุณต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่ารวมของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่คุณระบุทั้งหมดมากกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณ . Q5 ปีภาษีนี้ฉันขายโลหะมีค่าที่ฉันถือไว้เพื่อการลงทุนให้กับคนต่างชาติ ฉันต้องรายงานสัญญาขายในแบบฟอร์ม 8938 สัญญากับบุคคลต่างด้าวในการขายสินทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการลงทุนเป็นสินทรัพย์การลงทุนสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุซึ่งคุณต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 หากมูลค่ารวมของเงินทุนต่างประเทศที่คุณระบุทั้งหมด เนื้อหามีค่ามากกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณ หุ้นต่างประเทศหรือหลักทรัพย์ Q1 ฉันได้รับหรือสืบทอดหุ้นหรือหลักทรัพย์ต่างประเทศเช่นพันธบัตร ฉันจำเป็นต้องรายงานเรื่องนี้ในแบบฟอร์ม 8938 หุ้นหรือหลักทรัพย์ต่างประเทศหากคุณถือไว้นอกบัญชีการเงินต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 โดยระบุว่ามูลค่าของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่คุณระบุจะมากกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณ . หากคุณถือหุ้นต่างประเทศหรือหลักทรัพย์ในบัญชีการเงินคุณจะไม่รายงานหุ้นหรือหลักทรัพย์ในแบบฟอร์ม 8938 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการรายงานการถือครองบัญชีการเงินดูคำถามที่พบบ่อย 8 และ 9 Q2. ฉันถือหุ้นของกองทุนรวมในประเทศสหรัฐอเมริกาที่เป็นเจ้าของหุ้นและหลักทรัพย์ต่างประเทศโดยตรง ฉันจำเป็นต้องรายงานหุ้นของกองทุนรวมสหรัฐฯหรือหุ้นและหลักทรัพย์ที่ถือโดยกองทุนรวมในแบบฟอร์ม 8938 ถ้าคุณถือหุ้นในกองทุนรวมในสหรัฐฯโดยตรงคุณไม่จำเป็นต้องรายงานกองทุนรวมหรือการถือครองหุ้นของกองทุนรวม กองทุน. ตู้เซฟ Q1 ฉันมีตู้เซฟที่สถาบันการเงินต่างประเทศ ตู้เซฟของตัวเองถือว่าเป็นบัญชีการเงินไม่มีตู้เซฟไม่ได้เป็นบัญชีการเงิน บัญชีการลงทุนสถาบันการเงินต่างประเทศฉบับที่ 1 ฉันมีบัญชีการเงินที่เก็บรักษาโดยสถาบันการเงินต่างประเทศที่มีสินทรัพย์ลงทุน ฉันจำเป็นต้องรายงานบัญชีการเงินถ้าสินทรัพย์การลงทุนทั้งหมดหรือบางส่วนในบัญชีเป็นหุ้นหลักทรัพย์หรือกองทุนรวมที่ออกโดยบุคคลในสหรัฐฯหากคุณมีบัญชีการเงินที่สถาบันการเงินต่างประเทศดูแลรักษาไว้และระบุมูลค่าตามที่ระบุไว้ สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศสูงกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณคุณต้องรายงานบัญชีในแบบฟอร์ม 8938 บัญชีต่างประเทศเป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่กำหนดแม้ว่าเนื้อหาจะมีเนื้อหาการลงทุนทั้งหมดหรือบางส่วนที่ออกโดย คนสหรัฐ คุณไม่จำเป็นต้องรายงานสินทรัพย์ของบัญชีการเงินในแบบฟอร์ม 8938 แยกต่างหากไม่ว่าจะเป็นสินทรัพย์ที่ออกโดยบุคคลในสหรัฐฯหรือบุคคลที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาก็ตาม บัญชีการเงินที่ใช้ในสหรัฐอเมริกา (รวมถึงกองทุนรวมในสหรัฐอเมริกาแผน IRA แผน 401 (k) ฯลฯ ) Q1. ฉันมีบัญชีการเงินกับสาขาในสหรัฐฯของสถาบันการเงินต่างประเทศ ฉันจำเป็นต้องรายงานบัญชีนี้ในแบบฟอร์ม 8938 บัญชีการเงินเช่นบัญชีฝากหรือพ้นสภาพการเกษียณอายุที่สาขาของสถาบันการเงินต่างประเทศในสหรัฐอเมริกาเป็นข้อยกเว้นสำหรับกฎทั่วไปที่บัญชีการเงินที่จัดทำโดยสถาบันการเงินต่างประเทศ เป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศ บัญชีการเงินที่เก็บรักษาโดยสาขาของสหรัฐอเมริกาหรือ บริษัท ในเครือของสหรัฐฯในสถาบันการเงินต่างประเทศจะต้องไม่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 และสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุในบัญชีนั้นจะต้องไม่ต้องรายงานด้วย ไตรมาสที่ 2 ฉันมีบัญชีการเงินที่จัดทำโดยสถาบันการเงินในสหรัฐฯ (รวมถึงกองทุนรวม IRAs และแผน 401 (K) ของสหรัฐฯ) ที่มีหุ้นและหลักทรัพย์ต่างประเทศ ฉันจำเป็นต้องรายงานบัญชีการเงินหรือการถือครองหลักทรัพย์ของคุณคุณไม่จำเป็นต้องรายงานบัญชีการเงินที่จัดเก็บโดยสถาบันการเงินในสหรัฐฯหรือที่ถือครองไว้ ตัวอย่างของบัญชีการเงินที่จัดทำโดยสถาบันการเงินในสหรัฐฯ ได้แก่ บัญชีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพของสหรัฐ (แบบดั้งเดิมหรือ Roth) 401 (k) แผนเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองจากสหรัฐอเมริกาบัญชีนายหน้าที่สถาบันการเงินในสหรัฐฯดูแลรักษาอยู่ Q3. ฉันเป็นเจ้าของหุ้นและหลักทรัพย์ต่างประเทศผ่านสาขาต่างประเทศของสถาบันการเงินในประเทศสหรัฐอเมริกา ฉันจำเป็นต้องรายงานเรื่องนี้ในแบบฟอร์ม 8938 ถ้าบัญชีการเงินเช่นบัญชีฝากหรือบัญชีเกษียณอายุผ่านทางสาขาต่างประเทศหรือ บริษัท ในเครือของสถาบันการเงินในสหรัฐฯบัญชีต่างประเทศไม่ใช่เงินทุนต่างประเทศที่ระบุ สินทรัพย์และไม่จำเป็นต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 เงินบำนาญจากต่างประเทศแผนค่าตอบแทนรอตัดบัญชีหรือประกันสังคมต่างประเทศ Q1 ฉันมีส่วนได้เสียในเงินบำนาญต่างชาติหรือแผนการจ่ายผลตอบแทน ฉันจำเป็นต้องรายงานเรื่องนี้ในแบบฟอร์ม 8938 ถ้าคุณมีส่วนได้เสียในเงินบำนาญต่างชาติหรือแผนการชดเชยค่าลาออกคุณจะต้องรายงานดอกเบี้ยในแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่าของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่คุณระบุมากกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับ คุณ. ไตรมาสที่ 2 ฉันเป็นผู้เสียภาษีอากรของสหรัฐฯและได้รับสิทธิ์ในการประกันสังคมต่างประเทศ ฉันจำเป็นต้องรายงานเรื่องนี้ในแบบฟอร์ม 8938 การชำระเงินหรือสิทธิในการได้รับเงินประกันสังคมประกันสังคมหรือโครงการอื่นที่คล้ายคลึงกันของรัฐบาลต่างประเทศไม่ได้ระบุสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศและไม่สามารถรายงานได้ ไตรมาสที่ 3 ฉันเป็นผู้รับประโยชน์จากต่างประเทศ ฉันจำเป็นต้องรายงานการมีส่วนได้เสียในอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศในแบบฟอร์ม 8938 โดยทั่วไปการมีส่วนได้เสียในอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศเป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุไว้ซึ่งสามารถรายงานได้ในแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่ารวมของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศทั้งหมดที่คุณระบุมีค่ามากกว่า เกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณ การรายงานการจัดเก็บและการประเมินมูลค่า Q1 ฉันเป็นผู้เสียภาษีอากรของสหรัฐฯ แต่ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ฉันจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ผู้เสียภาษีที่ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 Q2. ถ้าฉันต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ฉันจำเป็นต้องรายงานสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุทั้งหมดของฉันโดยไม่คำนึงถึงว่าสินทรัพย์มีมูลค่าสูงสุด de miminis ในระหว่างปีภาษีหรือไม่ถ้าคุณมีคุณสมบัติตามเกณฑ์การรายงานที่บังคับใช้คุณต้องรายงานทั้งหมดที่คุณระบุ สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศรวมถึงสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุซึ่งมีมูลค่าสูงสุดไม่น้อยกว่าระหว่างปีภาษี สำหรับข้อยกเว้นในการรายงานโปรดดูที่ข้อยกเว้นเกี่ยวกับการรายงานในหน้า 6 ของคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8938 Q3. ฉันได้ยื่นคำร้องขอคืนภาษีเงินได้ของฉันแล้ว แต่ตอนนี้รู้ว่าฉันควรจะยื่นแบบฟอร์ม 8938 ด้วยการคืนเงินฉันควรทำอย่างไรหากคุณข้ามแบบฟอร์ม 8938 เมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้คุณควรยื่นแบบฟอร์ม 1040X แก้ไขเพิ่มเติมการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหรัฐฯ, พร้อมแนบแบบฟอร์ม 8938 ไตรมาสที่ 4 ฉันต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 และแบบฟอร์ม FinCEN 114 รายงานของธนาคารและบัญชีการเงินต่างประเทศ (FBAR) การยื่นแบบฟอร์ม 8938 ไม่ได้ช่วยลดความต้องการในการยื่น FBAR หากคุณจำเป็นต้องทำเช่นนั้นและ ในทางกลับกัน ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณคุณอาจต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 หรือ FBAR หรือทั้งสองแบบและบัญชีต่างประเทศบางบัญชีอาจต้องรายงานในทั้งสองรูปแบบ Q5 ฉันมีสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศจำนวนมากที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 8938 มีแบบฟอร์มต่อเนื่องสำหรับแบบฟอร์ม 8938 ถ้าคุณมีบัญชีหรือเนื้อหามากกว่าหนึ่งบัญชีรายงานในส่วนที่ฉันหรือส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8938 หรือมากกว่าหนึ่งรายหรือคู่สัญญา เพื่อรายงานในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8938 ให้คัดลอกชิ้นส่วน I และ II ที่ว่างเปล่ามากที่สุดเท่าที่ต้องการและแนบไปกับแบบฟอร์ม 8938 ตรวจสอบว่าคุณได้แนบแผ่นงานเพิ่มเติมแล้วคลิกที่นี่ที่ด้านบนของแบบฟอร์ม 8938 Q6 . ข้าพเจ้าจำเป็นต้องจ้างผู้ประเมินราคาหรือนักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่ได้รับการรับรองเพื่อกำหนดมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุตัวอย่างเช่นถ้าข้าพเจ้ามีโครงการผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ในต่างประเทศข้าพเจ้าจำเป็นต้องขอรับบริการของนักคณิตศาสตร์ประกันภัยท่านสามารถกำหนดตลาดที่เป็นธรรม มูลค่าของบัญชีการเงินต่างประเทศเพื่อรายงานมูลค่าสูงสุดตามงบบัญชีเป็นระยะ ๆ เว้นแต่คุณจะมีเหตุผลที่จะทราบว่างบการเงินดังกล่าวไม่ได้สะท้อนถึงการประมาณมูลค่าสูงสุดของบัญชีในช่วงปีภาษี สำหรับสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุไม่ได้อยู่ในบัญชีการเงินคุณสามารถกำหนดมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์เพื่อรายงานมูลค่าสูงสุดตามข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณชนจากแหล่งข้อมูลทางการเงินที่เชื่อถือได้หรือจากแหล่งข้อมูลอื่นที่ตรวจสอบได้ แม้ว่าจะไม่มีข้อมูลจากแหล่งข้อมูลทางการเงินที่เชื่อถือได้หรือแหล่งข้อมูลอื่นที่ตรวจสอบได้คุณไม่จำเป็นต้องได้รับการประเมินโดยบุคคลที่สามเพื่อประเมินมูลค่าสูงสุดของสินทรัพย์ในช่วงปีภาษี Q7 ฉันจะให้ความสำคัญกับดอกเบี้ยของฉันในเงินบำนาญของชาวต่างชาติหรือแผนการชดเชยค่าลาออกเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานเรื่องนี้ในแบบฟอร์ม 8938 โดยทั่วไปแล้วค่าที่คุณสนใจในแผนบำนาญเงินบำนาญของต่างชาติหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของผลประโยชน์ของคุณใน วางแผนในวันสุดท้ายของปี However, if you do not know or have reason to know based on readily accessible information the fair market value of your beneficial interest in the pension or deferred compensation plan on the last day of the year, the maximum value is the value of the cash andor other property distributed to you during the year. This same value is used in determining whether you have met your reporting threshold. If you do not know or have reason to know based on readily accessible information the fair market value of your beneficial interest in the pension plan or deferred compensation plan on the last day of the year and you did not receive any distributions from the plan, the value of your interest in the plan is zero. In this circumstance, you should also use a value of zero for the plan in determining whether you have met your reporting threshold. If you have met the reporting threshold and are required to file Form 8938, you should report the plan and indicate that its maximum is zero. Page Last Reviewed or Updated: 20-Sep-2016